各資產評估機構、外地在渝分支機構：
重慶市評協于2023年7月至12月開展了全市資產評估機構執業質量檢查工作。現將執業質量檢查情況通報如下：
一、檢查總體情況
2023年共對20家資產評估機構進行年度執業質量檢查。檢查內容包括機構內部治理、業務項目質量及職業道德等。本次檢查市評協圍繞以查促改，結合幫扶教育，加強違規處理，著力提升檢查工作實效。一是優化抽取辦法，提升檢查針對性。質量等級與檢查頻率掛鉤，確定隨機抽取范圍；將收費過低、涉及投訴舉報的機構列為重點監管對象。隨機抽取和重點監管相結合，確定檢查對象。二是寓服務于監管，開展檢查交流。在現場檢查中宣講法規準則，加強業務交流，推動準則落地實施；幫助機構查找質量控制的薄弱環節，促進機構完善質量管理體系，提升執業質量。三是開展檢查回頭看，鞏固檢查成果。對上年度要求限期整改、受到行業懲戒的3家機構開展“回頭看”，督促機構落實整改措施，深化周期幫扶機制。
從檢查情況看，多數機構建立了人事、財務、業務、質量控制等基本制度，風險意識有所增強，執業質量總體趨勢向好。但少數機構仍不同程度存在制度不健全、執行不規范、執業質量較差等問題。
二、檢查發現的主要問題
（一）內部治理及職業道德方面
少數機構風險意識淡薄，未能識別并恰當處理評估項目重大風險；人員結構不合理，管理團隊不穩定；部分機構因業務收入較少，對業務重視程度不足，培訓不到位，疏于對準則的學習和理解，專業勝任能力不足；未建立有效的質量復核機制，質量復核流于形式。
（二）項目底稿規范性和報告完備性方面
評估業務承接前的調查與風險分析評價不足，基本事項記錄不完整，業務風險、獨立性及綜合分析、評價記錄不完整；資產評估委托合同不規范，缺少評估報告使用范圍、違約責任等；缺少現場調查、詢價記錄或記錄不完整；收集的評估資料不完整，核查驗證不充分，對重要權屬證明、重要取價參數，缺少核查驗證過程；評定估算無詳細計算、分析過程，采用收益法評估時，收入、成本、費用、資本性支出、折舊攤銷等參數預測依據不足；利用專家工作，未進行恰當的分析判斷；部分評估報告描述的評估目的與合同不一致、評估對象不清晰、評估方法不恰當或未說明選用理由；評估報告重要事項披露不充分，未披露權屬瑕疵、法律糾紛、重大期后事項等。
三、檢查處理情況
根據檢查發現的問題，按照《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》的規定，經行業懲戒委員會會議決定：
對重慶中天成房地產土地資產評估有限公司及資產評估師陳克興、張壽釗給予公開譴責的行業懲戒。
對3家評估機構進行談話提醒并要求限期整改，對7名資產評估師進行談話提醒。
請各評估機構對照上述問題，認真檢查本機構在質量管理、職業道德及業務項目質量方面存在的問題和不足，強化風險意識，建立健全質量控制制度并保障有效遵循，切實提高執業質量水平，防范執業風險。
重慶市資產評估協會
2023年3月1日
渝公網安備 50019002500871號
