重慶市注冊會計師協會依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》的相關規定，對2024年度會計師事務所執業質量檢查中發現的違規行為進行行業懲戒。經行業懲戒委員會懲戒會議決定，給予重慶鴻源會計師事務有限公司及注冊會計師田濤、向明進通報批評的行業懲戒。存在的主要違規事實如下：
在某小額貸款有限公司2023年度財務報表審計項目、某實業有限公司2022年度財務報表審計項目、某房地產開發有限公司2022年度財務報表審計項目中，存在違反注冊會計師執業準則的情形。
一、在未履行必要的審計程序、未獲取充分適當審計證據的情況下出具審計報告。
在對貨幣資金、貸款、往來科目、存貨、營業收入、營業成本等重要項目的審計中，實質性程序實施不到位，審計底稿流于形式，缺乏實質性內容。包括：未對銀行賬戶執行函證程序；貸款、往來款項函證程序執行不到位，函證回函地址并非事務所注冊地址；存貨未獲取基本的項目完工情況分類明細表，未關注存貨減值準備計提情況；未對收入成本實施基本分析程序，未對產品銷售成本進行必要的測試，未對大額預計成本予以關注并實施必要檢查等。
二、對重大異常情況未保持應有的職業懷疑。
個別項目往來科目中暫估金額占科目余額70%以上，且未見暫估的恰當理由；部分項目往來科目借貸方發生額均較大，且期末余額為0，個別項目在工程尚未竣工結算的情況下，應付賬款余額為0；個別項目營業收入本期發生額較少，營業收入與貸款規模嚴重不匹配。對前述異常情況未予以關注并實施必要程序。
渝公網安備 50019002500871號
