各資產評估機構、外地在渝分支機構：
重慶市評協于2024年7月至12月開展了全市資產評估機構執業質量檢查工作?，F將執業質量檢查情況通報如下：
一、檢查總體情況
2024年共對20家資產評估機構進行年度執業質量檢查。檢查內容包括機構內部治理、業務項目質量及職業道德等。本次檢查市評協圍繞以查促改，結合幫扶教育，加強違規處理，著力提升檢查工作實效。一是結合日常監管，確定檢查對象。將收費過低、涉及投訴舉報和專業技術評審的機構列為重點監管對象；質量等級與檢查頻率掛鉤，隨機抽取和重點監管相結合，確定檢查名單。二是加強監管協作，提升監管效率。與市財政局聯合舉辦執業質量檢查啟動會，向受檢機構明確檢查要求，確保檢查順利進行；進一步加強檢查聯動，開展聯合審理。三是寓服務于監管，開展檢查交流。在現場檢查中宣講法規準則，加強業務交流，推動準則落地實施；幫助機構查找質量控制的薄弱環節，促進機構完善質量管理體系，提升執業質量。四是采取多措并舉，發揮檢查效能。對上年度要求限期整改、受到行業懲戒的機構開展“回頭看”，督促機構落實整改措施，深化周期幫扶機制；舉辦專題培訓，加強服務指導，幫助執業機構防范執業風險、增強專業勝任能力。
從檢查情況看，多數機構建立了人事、財務、業務、質量控制等基本制度，風險意識有所增強，執業質量總體趨勢向好。但少數機構仍不同程度存在制度不健全、執行不規范、執業質量較差等問題。
二、檢查發現的主要問題
（一）內部治理及職業道德方面
少數機構風險意識淡薄，未能識別并恰當處理評估項目重大風險；培訓不到位，疏于對準則的學習和理解，專業勝任能力不足；部分機構資產評估師參與度不足，業務主要由助理人員完成，未建立有效的質量復核機制，出具的評估報告錯誤較多。
（二）項目質量方面
1、評估業務承接前的調查與風險分析評價不足。如：基本事項底稿記錄與實際情況不一致，業務風險、獨立性及專業勝任能力評價記錄不完整。
2、資產評估委托合同不規范，缺少評估報告使用范圍、違約責任等，個別合同委托評估目的與報告描述評估目的不一致。
3、缺少必要現場調查、詢價記錄或調查記錄不完整。個別項目未見進行現場調查的記錄，部分項目調查記錄過于簡單，僅記錄資產數量，缺少資產現狀、使用情況描述及相關人員簽名等；詢價取值記錄不具有代表性或不完整，未說明所詢價格內涵和來源等。
4、收集的評估資料無勾稽核對、分析記錄，對重要權屬證明、利用專家工作、重要取價參數等缺少核查驗證過程，評定估算中收益法預測數據缺乏依據、模型錯誤，資產基礎法未收集相關財務、經營等資料進行分析，市場法價值比率選擇未考慮行業特點及相關性等。
5、評估報告中評估對象描述不清晰、評估假設不合理、評估方法不恰當或未說明選用理由；評估報告重要事項披露不充分，未披露權屬瑕疵、法律糾紛、重大期后事項等。
三、檢查處理情況
根據檢查發現的問題，按照《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》的規定，經行業懲戒委員會會議決定：
對重慶市中實房地產土地資產評估有限公司及資產評估師王崇建、劉金芹給予通報批評的行業懲戒。
對重慶將才房地產土地資產評估有限公司、重慶賽祥房地產土地資產評估有限公司等4家評估機構進行談話提醒并要求限期整改，對8名評估專業人員進行談話提醒。
請各評估機構對照上述問題，認真檢查本機構在質量管理、職業道德及業務項目質量方面存在的問題和不足，端正執業態度，強化風險意識，建立健全質量控制制度并保障有效遵循，切實提高執業質量水平，充分發揮執業監督作用。
重慶市資產評估協會
2024年12月30日
渝公網安備 50019002500871號
