各資產評估機構、外地在渝分支機構:
重慶市評協于2024年7月至12月開展了全市資產評估機構執業質量檢查工作?,F將執業質量檢查情況通報如下:
一、檢查總體情況
2024年共對20家資產評估機構進行年度執業質量檢查。檢查內容包括機構內部治理、業務項目質量及職業道德等。本次檢查市評協圍繞以查促改,結合幫扶教育,加強違規處理,著力提升檢查工作實效。一是結合日常監管,確定檢查對象。將收費過低、涉及投訴舉報和專業技術評審的機構列為重點監管對象;質量等級與檢查頻率掛鉤,隨機抽取和重點監管相結合,確定檢查名單。二是加強監管協作,提升監管效率。與市財政局聯合舉辦執業質量檢查啟動會,向受檢機構明確檢查要求,確保檢查順利進行;進一步加強檢查聯動,開展聯合審理。三是寓服務于監管,開展檢查交流。在現場檢查中宣講法規準則,加強業務交流,推動準則落地實施;幫助機構查找質量控制的薄弱環節,促進機構完善質量管理體系,提升執業質量。四是采取多措并舉,發揮檢查效能。對上年度要求限期整改、受到行業懲戒的機構開展“回頭看”,督促機構落實整改措施,深化周期幫扶機制;舉辦專題培訓,加強服務指導,幫助執業機構防范執業風險、增強專業勝任能力。
從檢查情況看,多數機構建立了人事、財務、業務、質量控制等基本制度,風險意識有所增強,執業質量總體趨勢向好。但少數機構仍不同程度存在制度不健全、執行不規范、執業質量較差等問題。
二、檢查發現的主要問題
(一)內部治理及職業道德方面
少數機構風險意識淡薄,未能識別并恰當處理評估項目重大風險;培訓不到位,疏于對準則的學習和理解,專業勝任能力不足;部分機構資產評估師參與度不足,業務主要由助理人員完成,未建立有效的質量復核機制,出具的評估報告錯誤較多。
(二)項目質量方面
1、評估業務承接前的調查與風險分析評價不足。如:基本事項底稿記錄與實際情況不一致,業務風險、獨立性及專業勝任能力評價記錄不完整。
2、資產評估委托合同不規范,缺少評估報告使用范圍、違約責任等,個別合同委托評估目的與報告描述評估目的不一致。
3、缺少必要現場調查、詢價記錄或調查記錄不完整。個別項目未見進行現場調查的記錄,部分項目調查記錄過于簡單,僅記錄資產數量,缺少資產現狀、使用情況描述及相關人員簽名等;詢價取值記錄不具有代表性或不完整,未說明所詢價格內涵和來源等。
4、收集的評估資料無勾稽核對、分析記錄,對重要權屬證明、利用專家工作、重要取價參數等缺少核查驗證過程,評定估算中收益法預測數據缺乏依據、模型錯誤,資產基礎法未收集相關財務、經營等資料進行分析,市場法價值比率選擇未考慮行業特點及相關性等。
5、評估報告中評估對象描述不清晰、評估假設不合理、評估方法不恰當或未說明選用理由;評估報告重要事項披露不充分,未披露權屬瑕疵、法律糾紛、重大期后事項等。
三、檢查處理情況
根據檢查發現的問題,按照《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》的規定,經行業懲戒委員會會議決定:
對重慶市中實房地產土地資產評估有限公司及資產評估師王崇建、劉金芹給予通報批評的行業懲戒。
對重慶將才房地產土地資產評估有限公司、重慶賽祥房地產土地資產評估有限公司等4家評估機構進行談話提醒并要求限期整改,對8名評估專業人員進行談話提醒。
請各評估機構對照上述問題,認真檢查本機構在質量管理、職業道德及業務項目質量方面存在的問題和不足,端正執業態度,強化風險意識,建立健全質量控制制度并保障有效遵循,切實提高執業質量水平,充分發揮執業監督作用。
重慶市資產評估協會
2024年12月30日
